Заполнение налоговой декларации в 2014 году — непростое мероприятие. Казалось бы, европейские законы ассоциируются со стабильностью. Этого, к сожалению, не скажешь о налоговом законодательстве Чешской Республики. 2014 год принес новые изменения. В частности, налогоплательщики не смогут сочетать применение паушальной суммы для предъявления расходов и получение налоговой скидки на ребенка. А вот работающие пенсионеры в этом году не имеют права воспользоваться даже основной скидкой на плательщика. Газета «Деньги» подготовила для вас подборку самых важных аспектов подачи налоговой декларации за 2013 год (заполнения налоговой декларации в 2014 году), включая те нюансы, которые касаются в том числе иностранцев, проживающих в Чехии и имеющих доход за пределами страны.
Заполнение налоговой декларации в 2014 году: резиденты и нерезиденты
Согласно чешскому налоговому законодательству, резидентами являются физические лица, постоянно проживающие на территории Чехии, а также лица, которые проводят в Чехии хотя бы 183 дня в году. К нерезидентам относятся лица, которые не проживают постоянно в стране или пребывают в Чехии с целью обучения или лечения. Представители первой группы обязаны в Чехии декларировать мировые доходы (то есть все доходы — те, которые были получены в ЧР и за ее пределами). Представители второй — только то, что было ими получено в Чехии.
Заполнение налоговой декларации в 2014 году: кто должен подать декларацию?
Те, у кого годовой доход, являющийся предметом подоходного налогообложения физических лиц, превысил 15 тысяч крон, за исключением доходов, освобожденных от налогообложения, или доходов, из которых этот налог вычитается в соответствии с особой налоговой ставкой.
Те, у кого годовой доход, являющийся предметом подоходного налогообложения физических лиц, не превысил 15 тысяч крон, но при этом имеются налоговые убытки.
Те, у кого были доходы в виде заработной платы в связи с трудоустройством или в виде вознаграждения из источников на территории Чехии от более чем одного плательщика одновременно, причем из этих доходов был удержан налог (если лицо трудоустроено в двух и более местах одновременно).
Тот, кто, в соответствии с § 35ba абз. 1 пункты b-e закона «О налогообложении», применяет скидку на супруга(-у), частичную и полную инвалидную пенсию, является обладателем удостоверения инвалида, а также пользуется налоговой льготой на ребенка.
Заполнение налоговой декларации в 2014 году: сроки
До первого апреля 2014 года.
До первого июля 2014 года, если обязанность подачи налоговой декларации возложена на налогового консультанта, должен быть проведен аудит бухгалтерской отчетности налогоплательщика.
Если декларация была подана в течение пяти рабочих дней по прошествии предписанного срока, никакие санкции не будут применены.
Если декларация была подана не вовремя, будет наложен штраф в размере 500 крон.
Заполнение налоговой декларации в 2014 году: что облагается налогом?
Доходы в виде заработной платы в связи с трудоустройством или в виде вознаграждения.
Доходы от предпринимательской деятельности.
Доходы от основного капитала: дивиденды, проценты от вкладов и т.д.
Доходы от аренды: аренда недвижимости, регулярная аренда движимого имущества.
Остальные доходы: случайные доходы, доходы в результате продажи недвижимого и движимого имущества, выигрыши в лотереях и т.п.
Доходы из-за границы.
Заполнение налоговой декларации в 2014 году: паушальные суммы
Каждый предприниматель при декларировании доходов, полученных от ведения бизнеса, может показать свои расходы в виде паушальной суммы в размере:
80% у лиц с доходами, полученными от ремесленной деятельности.
80% у лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в сельском хозяйстве.
60% у остальных частных предпринимателей.
40% у остальных лиц с доходами от предпринимательской деятельности (свободные профессии и др.) — максимально 800 тысяч крон, то есть максимум с доходов в размере двух миллионов крон.
30% от доходов, полученных от аренды имущества, включенного в коммерческое имущество — максимально 600 тысяч крон, то есть максимум с доходов в размере двух миллионов крон.
Заполнение налоговой декларации в 2014 году: налогооблагаемая база
В соответствии с §15 закона из налогооблагаемой базы можно вычесть сумму, потраченную на:
дары,
проценты по кредиту в рамках жилищно-строительного накопления, проценты по ипотечному кредиту,
дополнительное пенсионное страхование,
частное страхование жизни,
взносы, заплаченные профсоюзной организации ее членом,
затраты на обучение (экзамены, курсы повышения квалификации и т.п.).
Заполнение налоговой декларации в 2014 году: налоговые скидки и льготы
Какие еще существуют законные методы (применяемые уже после того, как была рассчитана налогооблагаемая база), которые могут облегчить жизнь налогоплательщика? Речь идет о наборе различных налоговых скидок.
Основная скидка на плательщика (ей может воспользоваться единожды за год и у одного работодателя практически каждый налогоплательщик, проработавший хотя бы один месяц, за исключением работающих пенсионеров).
Скидка на супруга (супругу), проживающего с налогоплательщиком на одной территории. За 2013 год этот показатель равняется 24 840 кронам.
Скидка получателю пенсии по инвалидности.
Скидка владельцу удостоверения инвалидности.
Скидка для студентов дневной формы обучения не старше 26 лет, докторантов — не старше 28 лет.
Налоговая льгота на ребенка (не старше 18 лет), находящегося на содержании налогоплательщика: 13 404 крон. Возвращается на счет, указанный в налоговой декларации, или в виде бланка для перевода денежных средств для дальнейшего обналичивания в любом отделении Чешской почты.
Самым принципиальным изменением налогообложения, появившимся с первого января 2014 года и относящимся к расходам и доходам 2013 года, является то, что отныне одно и то же физическое лицо при подаче налоговой декларации не может одновременно применить паушальную сумму и получить налоговую льготу на ребенка. Поэтому будет выгодно просчитать два варианта и выбрать лучший. Вполне возможно, что при использовании паушальной суммы у налогоплательщика в итоге останется денег меньше, чем если он откажется от этой выгоды и получит только налоговую льготу на ребенка, находящегося на его содержании. В последнем случае, однако, налогоплательщик должен задекларировать не только свои доходы, но и расходы.
Заполнение налоговой декларации в 2014 году: как подать налоговую декларацию?
Газета «Деньги» отслеживала все изменения, происходившие в связи с попыткой введения обязательного электронного документооборота для всех физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Напомним, что речь шла, главным образом, о форме подачи отчета о доходах и расходах, который предъявляется уже после подачи налоговой декларации органам управления социальной защиты населения ЧР. В 2014 году пока все остается по-прежнему. То есть и декларацию, и отчет можно подавать в бумажном виде. Тем не менее, чиновники приветствуют старания тех, кто сдаст эти документы в электронном виде: либо с помощью электронного абонентского ящика (чеш. datová schránka), открыть который можно в любом отделении CzechPoint, либо выполнив интерактивный бланк на официальном сайте Финансового управления ЧР . Последний способ является одним из самых удобных, потому что при заполнении вам будет «подсказывать» сама интерактивная строка. Конечно, никто за вас не напишет правильные ответы, но подавая декларацию таким образом, вы хотя бы сможете избежать глупых ошибок и опечаток, так как умный бланк в некоторых частях документа не позволит вам вписать неправильные ответы (не совпадающие по формату).
Заполнение налоговой декларации в 2014 году: как заплатить подоходный налог?
Заплатить налог можно:
безналичным переводом с банковского счета (учитывайте комиссию, которую возьмет банк за перечисление денег);
с помощью бланка для перевода денег, чеш. složenka (учитывайте комиссию, которую возьмет Чешская почта за перевод);
наличными в кассе Финансового управления ЧР (учитывайте очередь, которая там может образоваться, — особенно в первые недели апреля, а также время работы кассы).
Заполнение налоговой декларации в 2014 году: полезные реквизиты:
Код налоговой декларации физических лиц: 721
Реестр — в соответствии с региональным отделением Регионального управления
Код банка: 0710
Переменный символ: личный идентификационный номер (чеш. rodné číslo)
Постоянный символ: 1148 (при безналичных платежах), 1149 (при оплате наличными)
Заполнение налоговой декларации в 2014 году: полезная информация
Если вы все-таки решили оформить и подать налоговую декларацию самостоятельно, без обращения к бухгалтеру или налоговому консультанту, то нелишним будет изучить всю информацию, касающуюся необходимых налоговых и правил подачи. Полезны будут для вас следующие сайты: (Финансовое управление ЧР)
www.cssz.cz (Управление социальной защиты населения ЧР)
www.mpo.cz (Министерство промышленности и торговли ЧР)
Не менее интересными могут оказаться и различные порталы со статьями и консультациями на тему налоговой декларации:
www.businessinfo.cz
www.podnikatel.cz (сайт для всех предпринимателей)
www.mesec.cz (консультирование по вопросам налогообложения)
www.finance.cz (различные калькуляторы)
Сайты, предоставляющие информацию на коммерческой основе:
www.business.center.cz (различные бланки и формуляры для скачивания, оплата с помощью смс-сообщения)
www.ipodnikatel.cz (эксперты ответят на все вопросы начинающих предпринимателей; консультирование по налогообложению — на основе регистрации — членский взнос равен 600 кронам за полгода).
Напоминаем: при обращении к интернет-источникам не поленитесь посмотреть на последнюю дату актуализации сайта. Иначе вы рискуете получить устаревшую информацию.
Заполнение налоговой декларации в 2014 году: взносы на социальное и медицинское страхование
Не стоит забывать и о том, что с заполнением налоговой декларации в 2014 году ваши обязанности как налогоплательщика не заканчиваются. В течение апреля вы должны также подать в Управление социальной защиты населения отчет о доходах и расходах (чеш. přehled o příjmech a výdajích). В случае если ваш доход оказался выше, чем за 2012 год, с апреля вы будете ежемесячно платить более высокие отчисления. Плюс вам придется доплатить разницу за 2013 год между тем, что было реально заплачено, и тем, что вы должны были платить, согласно размеру общего дохода. Если доход оказался ниже, то разница за 2013 год вам будет перерасчитана на следующие месяцы 2014 года. Подать отчет необходимо до конца апреля.
Плательщикам взносов на общественное медицинское страхование нужно подать отчет и в страховую компанию. Соответствующий бланк обычно приходит предпринимателям по почте или его можно взять в офисе страховой. Принципы возврата или доплаты здесь те же самые.
При заполнении налоговой декларации в 2014 году главное — это сотрудничать!
И напоследок. Важным аспектом при заполнении налоговой декларации в 2014 году является, как ни странно, человеческий фактор. Не бойтесь ошибиться! Конечно, перед сдачей декларацию лучше несколько раз проверить, а еще лучше доверить ее заполнение специалистам, хотя нужно понимать, что и они не застрахованы от ошибок. Главное — знать, что неправильно поданная декларация или неполный объем задекларированных средств — это еще не повод для отчаянья. В первом случае ситуацию можно исправить с помощью подачи исправленной, во втором случае — дополнительной декларации. Однако не нужно слишком уж полагаться на эти инструменты, но знать об их существовании будет нелишним.
То же самое относится и к возможным задолженностям по уплате налогов, пени, штрафов или страховых взносов. По таким вопросам лучше напрямую сотрудничать с налоговым управляющим в вашем региональном отделении Финансового управления ЧР. Бегать от него бессмысленно, ведь задолженность останется и даже увеличится. С управляющим можно договориться о календаре погашения долга. В любом случае, сотрудничество никогда не помешает!
Анастасия Шестакова